海关特惠

关税同盟区域内的商品进出口需要征收海关费用,根据关税同盟海关法典,费用包括:

·         运进的(进口)关税;

·         运出的(出口)关税;

·         商品进入关税同盟海关区域时收取的增值税;

·         商品进入关税同盟海关区域时收取的一项(多项)消费税;

·         海关费用。

适用关税税率的商品根据关税同盟外贸活动商品名录(名录的互联网链接如下 ——http://vch.ru/tn_ved_ts.html)进行分类和整理。

关税税率是固定的,是计算关税的基础。各类商品均有关税税率规定,规定适用于通过关税同盟海关边境的商品。

关税额度遵照联邦级别的规定,卡卢加州不提供关税征收方面的优惠。

商品的费率优惠(费率特惠)由本法律规定,不具备特殊性。俄罗斯联邦法律《海关费率法》第35、36和37条规定的情况除外。费率优惠的执行仅遵守俄罗斯联邦政府的决定。

费率优惠(费率特惠)是指在互惠条件下或俄罗斯联邦单边贸易政策规定下为通过俄罗斯联邦海关边境的商品提供的优惠,形式为退还之前缴纳的税费,免征税费、降低税率、为商品优惠性进口(出口)规定费率限额等。

增值税和消费税与关税一样属于海关费用。增值税和消费税按照俄罗斯联邦税法典进行征收。

在对通过俄罗斯联邦海关边境的商品征收增值税时,根据俄罗斯联邦税法典第164,采用三种费率:零费率、10%和18%。

 

增值税零费率适用于下列商品的销售:

·         运出海关的出口商品(出口到独联体成员国家境内的、包括稳定凝析油在内的石油和天然气除外);

·         直接与指定商品的生产和销售相关的劳务(服务);

·         直接与通过俄罗斯联邦境内的、在海关中转程序下通过指定区域的的商品的运送(运输)相关的劳务(服务);

·         乘客和行李运送服务;

·         直接在宇宙空间内实施(提供)的工作(服务),以及在技术上与宇宙空间存在制约和不可分割性的配套地面准备工作(服务);

·         纳税人从事贵重金属开采工作或贵重金属碎料和废料加工;

·         供外国外交机构或同类代表处使用的的官方用途的商品(劳务、服务)或供这些代表处的外交人员、行政技术人员及其共同生活的家庭成员个人使用的商品。

俄罗斯联邦税法典第164条规定的书籍产品、食品、某些医疗产品和儿童商品的销售适用10%的税率。对于与其他商品的销售相关的业务,适用18%的税率。

在俄罗斯联邦税法典第150条的基础上,下列商品在运入俄罗斯联邦境内时免征增值税

·         用于无偿援助(协助)俄罗斯联邦的进口商品(应税商品除外)。

·         俄罗斯联邦税法典第149条第2款第1项规定的医疗产品,以及生产这些产品所用的原料与零部件;

·         用于制造诊断、预防和(或)治疗感染性疾病的医用免疫生物制剂的材料;

·         向俄罗斯联邦立法规定的俄罗斯联邦珍贵文物和民族遗产机构所赠送的有艺术价值的物品;

·         国立和市立图书馆、国际书籍交换博物馆获得的各类出版物,以及专门政府机构为进行国际非营利交流所引进的电影摄影作品;

·         在国际协议基础上,在俄罗斯联邦具备土地使用权的外国领土上,通过俄罗斯组织的经营活动制造出的产品。

·         作为企业固定(存储)资本运入的技术设备及其配套和备用部件;

·         毛坯钻石;

·         供外国外交机构或同类代表处使用的的官方用途的商品,或供这些代表处的外交人员、行政技术人员及其共同生活的家庭成员个人使用的商品。

·         作为法定货币的俄罗斯联邦货币和外币,现钞(用于收藏的除外),以及证券——股票、债权、证书、本票;

·         俄罗斯联邦渔业企业(组织)捕捞和(或)加工的海产品。

根据俄罗斯联邦税法典第183条,对运入俄罗斯联邦境内的应税商品,如果对国家有利且并属于国家和(或)市政所有,则无需征税(可免税)。

根据关税同盟海关法典第72条,海关费用是指海关机构为完成与商品的放行、商品的海关护送以及关税同盟海关法典和(或)关税同盟成员国家立法(同见法律第14)规定的其他活动所征收的强制性费用。

海关费用包括:

1)完成与商品放行相关活动的海关费用(以下简称海关业务的海关费用);

2)海关护送的海关费用;

3)存储的海关费用。

办理海关手续的海关费用应在提交报关单之前或在提交报关单的同时进行支付。

海关护送的海关费用应在海关护送实际实施之前支付。

海关护送的海关费用价格规定如下:

·         每辆汽车运输工具和每辆铁路机车车辆的海关护送按距离执行下列标准:

o    50公里以内(含)——2000卢布;

o    51至100公里(含)——3000卢布;

o    101至200公里(含)——4000卢布

o    200公里以上——每100公里路程1000卢布,但不低于6000卢布;

·         每艘船只或每架飞机海关护送费用——20000卢布,无论行驶距离远近。(法律第130

 

 

对于下列海关业务不征收海关费用:

1)进出俄罗斯联邦的、根据俄罗斯联邦法律规定属于援助(协助)性质的商品;

2)由外交代表处、领事机构、其他外国官方代表处、国际组织、及其工作人员进出口俄罗斯联邦的商品,以及按照俄罗斯联邦国际协定享有优先权、特权和(或)豁免权的某些类别的外籍人员个人使用的商品;

3)俄罗斯国立或市立博物馆、档案馆、图书馆、其他国家文物库为举办展览而在海关程序下临时入境或临时出境的文物,以及上述程序完成时办理相应的再进口或再出口程序的文物。

4)用于俄罗斯联邦政府批准的有外国参与的展会活动、航空航天沙龙及其他类似活动的展览而在俄罗斯联邦出入境的商品;

5)进出关税同盟成员国家中央银行的关税同盟成员国家的货币现金,纪念币除外;

6)在俄罗斯联邦出入境的、由一位发件人按照一份运输(运货)文件发送给一位收件人的商品(供个人使用的商品除外),其总海关价值不超过按报关单在海关机构登记之时的俄罗斯联邦中央银行汇率的200欧元的等值金额;

7)海关程序下放置的海关中转商品;

8)用于关税同盟海关区域内发放文件的、通行于俄罗斯公路运输协会和国际道路运输联盟之间的国际道路运输手册表格,以及ATA单证册及其部分;

9)在俄罗斯联邦出入境的消费税印花;

10)由自然人运送的自用、家庭成员用、家用商品和其他与企业活动需求无关的商品,完全免征关税和税费。

由国际邮政机构运送的商品,通过单独报关单进行申报的上述商品除外。

12)在俄罗斯联邦出入境、作为物资的商品;

13)放置在特殊海关程序下的商品,包括为完成特殊程序必须将商品放置在某些程序下的情况;

14)根据海关销毁程序进行外国商品销毁后留下的废料(余料),无需征收关税和税费;

15)由于事故或不可抗力作用被销毁、被永久遗失或损坏、被放置在海关销毁程序下的商品;

16)已抵达俄罗斯联邦境内的、位于抵运处或其他临近抵运处的海关监管区内的未放置在任何海关程序下的商品,放置在再出口程序下的商品和已离开俄罗斯联邦境内的商品。

17)使用ATA单证册临时运入俄罗斯联邦的商品,如果使用ATA单证册临时运入商品和重新运出俄罗斯联邦符合条件,以及使用ATA单证册临时运出俄罗斯联邦的商品,如果使用ATA单证册临时运出商品和重新运入俄罗斯联邦符合条件。

18)根据关税同盟海关法典第349条,与运输工具共同出入俄罗斯联邦的配件和设备;

19)国际运输交通工具,包括按照海关临时运入(准入)程序或海关自由关税区程序在俄罗斯联邦境内出厂的,以及随后用作国际运输交通工具的。

20)放置在海关临时运出程序下的以及在完成海关临时运出程序时放置在海关再进口程序下的、用于制造和生产大众媒体手段专业设备,其名单由俄罗斯联邦政府规定。

21)用于进行电影拍摄、演示、表演和其他活动(舞台服装,马戏服装,电影服装,舞台设备,乐谱,乐器等道具,马戏团道具,电影道具)的、放置在海关临时运入(准入)程序下或海关临时运出程序下的、再次运出(再出口)或再次运入(再进口)商品,如果对于这类商品规定了完全免征关税和税费的政策;

22)用于体育赛事、展示体育活动或训练的、放置在海关临时运入(准入)程序下和在相应程序结束后放置在相应的再出口和再进口程序下的商品,如果对于这类商品规定了完全免征关税和税费的政策;

23)按照海关自由关税区程序运入加里宁格勒州境内的商品,及放置在海关放行程序下的、用于国内消费或再进口的其加工制品。

24)根据海关临时运入(准入)程序运入俄罗斯联邦的、完全免征关税和税费的科学或商业样品,以及根据海关临时运出程序运出俄罗斯联邦的商品。

25)俄罗斯联邦政府规定的情况下的其他商品。

在下列情况下,存放商品不征收海关费用:

1)海关机构将商品放置在海关机构临时存储仓库内;

2)俄罗斯联邦政府规定的其他情况;

3)俄罗斯联邦政府有权规定免征海关护送费的情况。