horizon grammatica icon icon map search arrow rss twitter facebook apply twitter facebook rss

Льготы и преференции

Федеральные налоговые льготы

№ п/п Вид льготы/преференции Ставка льготы/преференции Сроки действия льготы/преференции Основания действия льготы/преференции
1 Налог на имущество организаций

Резиденты ОЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество при условии тог, что имущество:  
 - учитывается на балансе резидента ОЭЗ;    
- создано или приобретено в целях осуществления деятельности на территории ОЭЗ;    
- используется на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании ОЭЗ;
- расположено на территории ОЭЗ

10 лет с момента постановки имущества на учет п.17 ст. 381 НК РФ
2 Земельный налог  Освобождение резидентов ОЭЗ от уплаты земельного налога (в отношении земельных участков, расположенных в ОЭЗ) 5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок п.9 ст. 395 НК РФ
3 Налог на прибль организации Для всех видов деятельности
3% (до 31.12.2020)
2% (после 31.12.2020)
ст. 284 НК РФ
4 Налог на добавленную стоимость и таможенные пошлины Свободной таможенной зоной признается таможенная процедура, при которой товары размещаются и используются в пределах территории ОЭЗ без уплаты таможенных пошлин и налогов.
5 Прочие преференции при расчете налога на прибыль организаций на срок существования особой экономической зоны (49 лет).
Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Применение к основной норме амортизации специального повышающего коэффициента, но не выше 2 в отношении собственных основных средств (п.2 ст.262, пп.3 п.1 ст. 259.3 НК РФ).
6 В отношении доходов иностранных граждан, привлекаемых к работе резидентами ОЭЗ и отнесенных к категории высококвалифицированных специалистов, применяется ставка по НДФЛ в размере 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ). В отношении доходов иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ и осуществляющих деятельность на территории, не отнесенной к ОЭЗ, налоговая ставка НДФЛ устанавливается в размере 30%.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Кроме того, в отношении указанных лиц законодательством о правовом положении иностранных граждан в РФ предусмотрен упрощенный миграционный режим.

 

Региональные налоговые льготы

№ п/п Вид льготы/преференции Ставка льготы/преференции Сроки действия льготы/преференции Основания действия льготы/преференции
1 Налог на прибыль организаций Для видов экономической деятельности:   Закон Калужской области от 29.12.2009 N 621-ОЗ «О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет для отдельных категорий налогоплательщиков»
1. Производство машин и оборудования
2. Обработка древесины и производство изделий из дерева
3. Производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей
0% на 5 лет, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщику присвоен статус резидента ОЭЗ
3% на 4 года, начиная с 6-ого по 9-ый налоговый период включительно с года присвоения налогоплательщику статуса резидента ОЭЗ
5% на 2 года, начиная с 10-ого по 11-ый налоговый период включительно с года присвоения налогоплательщику статуса резидента ОЭЗ
8% на 2 года, начиная с 12-ого по 13-ый налоговый период включительно с года присвоения налогоплательщику статуса резидента ОЭЗ
10% на 2 года, начиная с 14-ого по 15-ый налоговый период включительно с года присвоения налогоплательщику статуса резидента ОЭЗ
13,5% с 16-ого налогового периода с года присвоения налогоплательщику статуса резидента ОЭЗ
Для всех остальных видов экономической деятельности:  
5% на 10 лет, начиная с года, в котором налогоплательщику присвоен статус резидента ОЭЗ
9% на 5 лет, начиная с 11-ого по 15-ый налоговый период включительно с года присвоения налогоплательщику статуса резидента ОЭЗ
13,5% начиная с 16-ого налогового периода с года присвоения налогоплательщику статуса резидента ОЭЗ
2 Транспортный налог 0% в отношении грузовых автомобилей и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированных и учтенных на балансах указанных организаций после их регистрации в качестве резидентов особых экономических зон в течение 10 последующих лет с момента регистрации транспортного средства  пп. 10 п. 1 ст. 5 Закона Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ «О транспортном налоге на территории Калужской области» 
Гарантия от неблагоприятного изменения законодательства о налогах и сборах
Налоговые и таможенные льготы предоставляются на основании свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента ОЭЗ, выдаваемого МЭР РФ. Акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков — резидентов ОЭЗ, за исключением актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, касающихся налогообложения подакцизных товаров, не применяются в отношении резидентов ОЭЗ в течение срока действия соглашения о ведении промышленно-производственной деятельности. (Ст. 38 Федерального закона от 22.07.2005 г. № 116 - ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»)