horizon grammatica icon icon map search arrow rss twitter facebook apply twitter facebook rss

Льготы и преференции

 

 Льготы, преференции, налоговые и таможенные преимущества ОЭЗ "Калуга"

 
Вид налога
Ставка налога с учетом льгот
Сроки
 действия
льгот
Основания
1.
 
Налог на прибыль организаций
 
Для видов экономической деятельности:
1. Производство машин и оборудования.
2. Обработка древесины и производство изделий из дерева.
3. Производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей.
 
Установлены следующие ставки:
 
 
Закон Калужской области от 29.12.2009 N 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области, и организаций-резидентов особых экономических зон, созданных на территории Калужской области"
0%
до 31 декабря 2017 года (на 3 года)
3%
с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года (3 года)
5%
с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года (2 года)
8%
с 1 января 2023 года по 31 декабря 2024 года (2 года)
10%
с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года; (2 года)
13,5%
с 1 января 2027 года (до конца существования ОЭЗ)
 
Для всех остальных видов экономической деятельности:
 
5% 
до 31 декабря 2022 года (8 лет)
9% 
с 1 января 2023 года по 31 декабря 2026 года (4 года)
13,5%
с 1 января 2027 года (до конца существования ОЭЗ)
2.
 
 
Налог на имущество организаций
 
 
 
 
Резиденты ОЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество при условии того, что имущество:
·  учитывается на балансе резидента ОЭЗ
·  создано или приобретено в целях осуществления деятельности на территории ОЭЗ
·  используется на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании ОЭЗ
·  расположено на территории ОЭЗ
10 лет с момента постановки имущества на учет
 
 
 
 
п.17 ст. 381
НК РФ
 
 
 
 
3.
 
Земельный налог 
 
 
Освобождение резидентов ОЭЗ от уплаты земельного налога (в отношении земельных участков, расположенных в ОЭЗ)
 
 
5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок
п.9 ст. 395
НК РФ
4. Транспортный налог Освобождение резидентов ОЭЗ от уплаты транспортного налога  10 лет  с момента регистрации транспортного средства пп.10 п.1 ст. 5 Закона Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ «О транспортном налоге на территории Калужской области»
5.
 
 
Налог на добавленную стоимость и таможенные пошлины
Свободной таможенной зоной признается таможенная процедура, при которой товары размещаются и используются в пределах территории ОЭЗ без уплаты таможенных пошлин и налогов.
 
Дополнительные преимущества ОЭЗ
В отношении доходов иностранных граждан, привлекаемых к работе резидентами ОЭЗ и отнесенных к категории высококвалифицированных специалистов, применяется ставка по НДФЛ в размере 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ). В отношении доходов иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ и осуществляющих деятельность на территории, не отнесенной к ОЭЗ, налоговая ставка НДФЛ устанавливается в размере 30%. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Кроме того, в отношении указанных лиц законодательством о правовом положении иностранных граждан в РФ предусмотрен упрощенный миграционный режим.
 
Гарантия от неблагоприятного изменения законодательства о налогах и сборах
Налоговые и таможенные льготы предоставляются на основании свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента ОЭЗ, выдаваемого МЭР РФ. Акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков — резидентов ОЭЗ, за исключением актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, касающихся налогообложения подакцизных товаров, не применяются в отношении резидентов ОЭЗ в течение срока действия соглашения о ведении промышленно-производственной деятельности.
(Ст. 38 Федерального закона от 22.07.2005 г. № 116 - ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».)