horizon grammatica icon icon map search arrow rss twitter facebook apply twitter facebook rss

Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ

Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

10 ноября 2003 года N 263-ОЗ


КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Принят
Постановлением
Законодательного Собрания Калужской области
от 30 октября 2003 г. N 750
 
Список изменяющих документов
(в ред. Законов Калужской области от 25.10.2012 N 332-ОЗ,
от 04.03.2013 N 385-ОЗ, от 28.03.2013 N 397-ОЗ, от 25.10.2013 N 487-ОЗ,
от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 29.05.2015 N 738-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ,
от 27.11.2015 N 21-ОЗ, от 31.03.2016 N 62-ОЗ, от 29.04.2016 N 77-ОЗ,
от 07.11.2016 N 120-ОЗот 23.06.2017 N 229-ОЗ)

Настоящий Закон устанавливает и вводит в действие на территории Калужской области налог на имущество организаций (далее - налог), а также устанавливает ставку налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания их использования.

Статья 1. Основные понятия и термины

В целях реализации настоящего Закона инвесторами признаются организации, являющиеся налогоплательщиком налога на имущество организации, реализующие (реализовавшие) на территории Калужской области инвестиционный проект в форме капитальных вложений с использованием собственных и (или) привлеченных средств.

Понятия и термины применяются в настоящем Законе в значениях, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 31.03.1999 N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации", Федеральным законом от 25 февраля 1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2015 N 708 "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности" и Законом Калужской области от 16 декабря 1998 N 31-ОЗ "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области".
(в ред. Закона Калужской области от 04.03.2013 N 385-ОЗ, от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

Статья 2. Налоговая ставка

Налоговая ставка по налогу устанавливается в размере 2,2 процента.

Статья 3. Налоговые льготы

1. Освобождаются от налогообложения:

1) органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области в отношении всего имущества;

государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения Калужской области в отношении всего имущества;

автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области, в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника.
(в ред. Закона Калужской области от 25.10.2013 N 487-ОЗ)

Льгота предоставляется на основании подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета и соответствующих учредительных документов;

2) религиозные организации, а также некоммерческие организации, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации, в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности, не указанной в пункте 2 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (льгота предоставляется на основании учредительных документов);

3) организации по производству и хранению сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за соответствующий налоговый период (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности);

4) товарищества собственников жилья (льгота предоставляется на основании учредительных документов);

5) организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления (льгота предоставляется на основании учредительных документов);

6) организации в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке (льгота предоставляется на основании подтверждения соответствующим органом исполнительной власти Калужской области);

7) организации в отношении автомобильных дорог общего пользования областного и местного значения (льгота предоставляется на основании выписки из реестра собственности);

8) организации, в объеме выручки от работ которых за налоговый (отчетный) период выручка от работы в соответствии с кодами 73; 74.20.1; 74.20.54; 74.20.55; 74.20.56 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 N 454-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001) или с кодами 71.11.1, 71.12.51, 71.12.53, 71.12.55, 72 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что выручка от реализации работ по указанным видам деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки (льгота предоставляется на основании учредительных документов, бухгалтерской отчетности, наличия установленного объема работ и соответствия кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
(пп. 8 в ред. Закона Калужской области от 27.11.2015 N 21-ОЗ)

9) организации в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом являются:

10) организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков.

Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом является копия приказа министерства экономического развития Калужской области о присвоении статуса уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков;

11) казенные предприятия Калужской области (льгота предоставляется на основании учредительных документов);

Подпункт 12 пункта 1 статьи 3 утрачивает силу с 1 января 2018 года (статья 8 данного документа).
12) организации в отношении объектов основных средств, которые указаны в подразделе 11 "Здания (кроме жилых)", подразделе 14 "Машины и оборудование" Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ ОК 013-94), относящиеся к виду деятельности раздела D "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, в отношении которых произведены реконструкция, техническое перевооружение, модернизация, достройка и/или дооборудование согласно зарегистрированной в соответствии с законодательством Калужской области программе модернизации производства.
(в ред. Законов Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗ)

Право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе D Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. При этом объем выручки от указанной деятельности должен составлять не менее 70 процентов за соответствующий налоговый период.
(в ред. Законов Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗ)

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение последовательного количества налоговых периодов при достижении следующих объемов фактически осуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию, достройку и/или дооборудование производства в соответствии с программой модернизации производства.
(в ред. Закона Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ)

Суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений с 1 января 2013 года по 31 декабря 2017 года (млн. рублей)  

Период освобожденияот налогообложения    (количество последовательных налоговых периодов)

От 10 до 30 включительно                 

         1        

Свыше 30 до 70 включительно              

         2        

Свыше 70                                 

         3        

(в ред. Закона Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ)

Право на применение льготы налогоплательщиком в отношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиям настоящего пункта, возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были завершены его реконструкция, техническое перевооружение, модернизация, достройка, дооборудование и по итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений (рассчитанный с нарастающим итогом) составил 10 и более миллионов рублей. В отношении любого основного средства, указанного в настоящем подпункте, льгота не может быть предоставлена на срок более трех налоговых периодов.
(в ред. Закона Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ)

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:

13) организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, право собственности на которые возникло до 1 января 2013 года и которые переданы в эксплуатацию газораспределительным организациям с 1 января 2009 года (далее - объекты газораспределительной системы), за исключением:
(в ред. Законов Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ)

- магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.

Абзац утратил силу с 1 января 2015 года. - Закон Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:

14) организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, введенных в эксплуатацию (приобретенных) с 1 января 2013 года (далее - объекты газификации), за исключением:
(в ред. Закона Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ)

Право на применение налоговой льготы возникает с 1-го числа (отчетного) налогового периода, следующего за (отчетным) налоговым периодом, в котором были введены в эксплуатацию (приобретены) объекты газификации, при условии, что указанные объекты газификации включены в реестр объектов газификации.
(в ред. Закона Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ)

Абзац утратил силу с 1 января 2015 года. - Закон Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются:

В случае если объекты газификации не включены в реестр объектов газификации, налогоплательщики, указанные в подпункте 13 пункта 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение налоговой льготы и налог подлежит перерасчету по ставкам, указанным в пункте 1 статьи 2 настоящего закона, за весь период применения налоговой льготы;
(абзац введен Законом Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ)
(пп. 14 введен Законом Калужской области от 04.03.2013 N 385-ОЗ)

15) государственные предприятия Калужской области, осуществляющие регулируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации виды экономической деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются:

16) организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции, доля участия Калужской области в уставном капитале которых составляет не менее 80 процентов (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности).
(пп. 16  введен Законом Калужской области от 27.11.2015 N 21-ОЗ)

1.1. Организациям, указанным в подпунктах 3, 5, 8, 9, 12 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение.

Ограничение, установленное абзацем первым настоящего пункта, не распространяется на имущество, находящееся в собственности Калужской области и расположенное на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования - для размещения аэропортов, аэродромов. В данном случае льгота предоставляется при наличии документов, подтверждающих вид разрешенного использования земельного участка и право собственности Калужской области на земельный(ые) участок(ки).
(абзац введен Законом Калужской области от 07.11.2016 N 120-ОЗ)
(п. 1.1 введен Законом Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ; в ред. Закона Калужской области от 27.11.2015 N 21-ОЗ)

1.2. Организациям, указанным в абзаце третьем подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, в том числе по имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение в целях осуществления этими организациями уставной деятельности.

Льгота предоставляется при наличии заключения исполнительного органа государственной власти Калужской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя организации, о соответствии передачи имущества организации полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение видам уставной деятельности организации.
(п. 1.2 в ред. Закона Калужской области от 07.11.2016 N 120-ОЗ)

1.3. Организациям, указанным в подпункте 10 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по всему имуществу этих организаций, в том числе имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение.
(п. 1.3 введен Законом Калужской области от 27.11.2015 N 21-ОЗ)

2. Уменьшается по итогам налогового периода сумма налога для организаций, осуществляющих по согласованию с органами местного самоуправления городских и сельских поселений плановые мероприятия по озеленению территории населенных пунктов Калужской области на сумму расходов, связанных с озеленением (без учета средств бюджетов), но не более исчисленной суммы налога. При применении данной льготы не учитываются расходы организаций на озеленение, производимые в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Калужской области (в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами).

Под озеленением в рамках применения данного Закона понимаются закупка, высадка и содержание всех видов однолетних и многолетних озеленительных насаждений, деревьев. Содержание зеленых насаждений производится согласно установленным правилам создания, охраны и содержания зеленых насаждений.

Уменьшение суммы налога производится на основании документов, подтверждающих прямые расходы на озеленение (оплату товаров, работ, услуг), а также заключения уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области в сфере природных ресурсов и экологии о соответствии объема мероприятий по озеленению соответствующих территорий размеру заявленных налоговых льгот, выдаваемого в порядке, утверждаемом данным уполномоченным органом.
(в ред. Закона Калужской области от 29.04.2016 N 77-ОЗ)

3. Уменьшение исчисленной суммы налога на 50 процентов в отношении следующего имущества, подлежащего налогообложению:

1) имущества, используемого для переработки сельскохозяйственной продукции;

2) имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур в соответствии с кодом 01.41.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или с кодом 01.61 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014;
(в ред. Законов Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗ)

3) - 4) утратили силу с 1 января 2015 года. - Закон Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ.

Абзацы шестой - двенадцатый утратили силу с 1 января 2015 года. - Закон Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ.

Статья 4. Налоговые льготы для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области

1. Освобождаются от налогообложения инвесторы, указанные в подпунктах 1.1, 1.2 и 1.3 настоящего пункта, реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Калужской области (далее - инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов), а также иные организации-налогоплательщики, указанные в подпунктах 1.11.2 и 1.3  настоящего пункта, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации, а также инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов, в отношении имущества, определенного подпунктом 1.4 настоящего пункта:
ред. Законов Калужской области от 27.11.2015 N 21-ОЗ, от 31.03.2016 N 62-ОЗот 23.06.2017 N 229-ОЗ)

1.1. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, а также организаций-налогоплательщиков, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного уполномоченным органом исполнительной власти Калужской области, осуществляющим реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности (далее - организации, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта), и организаций-налогоплательщиков, признаваемых участниками региональных инвестиционных проектов в соответствии со статьей 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - организации, признаваемые участниками региональных инвестиционных проектов), при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в следующих объемах и в течение следующего количества последовательных налоговых периодов:
(в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

Суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта (млн. рублей)              

Период освобождения от налогообложения     (количество последовательных налоговых периодов)

От 100 до 300 включительно               

         1        

Свыше 300 до 500 включительно            

         2        

Свыше 500                                

         3        


При достижении в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу в течение большего количества последовательных налоговых периодов, налоговая льгота предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых налоговая льгота уже применялась.

1.2. Для инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, а также организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, и организаций, признаваемых участниками региональных инвестиционных проектов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн. рублей, период освобождения от налогообложения составляет 60 последовательных календарных месяцев.
(в ред. Законов Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗот 23.06.2017 N 229-ОЗ)

1.3. Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает у инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, а также организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, и организаций, признаваемых участниками региональных инвестиционных проектовотвечающих одновременно следующим требованиям:
(в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение семи последовательных налоговых периодов в следующем порядке:

Налоговая льгота, предусмотренная данным пунктом, применяется организациями, заявившими налоговую льготу до 31 декабря 2016 года включительно (статья 8 данного документа).

1.4. Для инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, инвестиционным проектам которых в установленном законодательством Калужской области порядке был присвоен статус стратегического инвестиционного проекта, период освобождения от налогообложения составляет 36 месяцев и начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком.

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом предоставляется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного до 1 января 2016 года в результате реализации стратегического инвестиционного проекта, в отношении которого ранее не применялось полное освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим Законом.
(в ред. Закона Калужской области от 07.11.2016 N 120-ОЗ)

В случае применения налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом инвестор утрачивает право на применение налоговой льготы, предоставленной по иным основаниям, установленным настоящим Законом, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации стратегического инвестиционного проекта и в отношении которого ранее применялось освобождение от налогообложения.
(пп. 1.4 введен Законом Калужской области от 31.03.2016 N 62-ОЗ)

2. Организации, являющиеся в соответствии с законодательством дочерними или основными по отношению к инвестору, реализующему (реализовавшему) инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов, либо по отношению к организации, являющейся стороной специального инвестиционного контракта, или организации, признаваемой участником регионального инвестиционного проекта, а также организации, являющиеся дочерними по отношению к организации, являющейся основной к такому инвестору, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного инвестором в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, которое было приобретено (либо получено в качестве вклада в уставный капитал) у данного инвестора.
(в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в соответствии с положениями пункта 1 настоящей статьи.

В целях применения периода освобождения от налогообложения общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта определяется по данным инвестора (организации). При этом общая сумма капитальных вложений не уменьшается на стоимость имущества, приобретенного (либо полученного в качестве вклада в уставный капитал) у инвестора (организации) организацией, являющейся в соответствии с законодательством дочерней или основной по отношению к такому инвестору, а также организацией, являющейся дочерней по отношению к организации, являющейся основной к такому инвестору (организации).
(в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

В качестве документов, подтверждающих дату начала срока реализации инвестиционного проекта, создание или приобретение имущества в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта, осуществление прочих затрат в форме капитальных вложений, принимаются соответствующие документы инвестора (организации).
(в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

Дополнительно к документам, предусмотренным настоящей статьей, право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом подтверждается также нотариально заверенными копиями соответствующих уставных документов. Данные документы представляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу.
(в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

При применении освобождения от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом учитывается срок ранее использованного освобождения от налогообложения в отношении льготируемого имущества инвестора (организации).
(в ред. Закона Калужской области от 27.11.2015 N 21-ОЗ, от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

3. Исключение инвестора из реестра инвестиционных проектов, расторжение специального инвестиционного контракта, утрата статуса участника регионального инвестиционного проекта является основанием для прекращения применения налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей.
(в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

4. Датой начала срока реализации инвестиционного проекта, за исключением инвесторов, а также организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, и организаций, признаваемых участниками региональных инвестиционных проектов, указанных в подпункте 1.2 настоящей статьи, признается дата принятия решения о включении инвестора в реестр инвестиционных проектов. Для инвесторов, подписавших соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение) до вступления в силу настоящего Закона, датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания такого соглашения, если иная дата не установлена соглашением о сотрудничестве (инвестиционным соглашением) с Правительством Калужской области.
(в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

Для инвесторов (организаций), указанных в подпункте 1.2 настоящей статьи, датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата, предшествующая двухлетнему периоду до даты получения лицензии на право осуществления лицензируемого вида деятельности.
(п. 4 в ред. Закона Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ)

5. При правопреемственности в случае реорганизации юридического лица новый инвестор включается в реестр инвестиционных проектов. При этом датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата начала срока реализации инвестиционного проекта юридическим лицом, которое было реорганизовано.

6. Инвесторы, организации, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, и организации, признаваемые участниками региональных инвестиционных проектов, указанные в настоящей статье, за исключением инвесторов, указанных в подпунктах 1.2 и 1.4 настоящей статьи, имеют право заявить налоговую льготу в течение четырех последовательных лет с даты начала срока реализации инвестиционного проекта.
(в ред. Законов Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 31.03.2016 N 62-ОЗот 23.06.2017 N 229-ОЗ)

7. Течение срока применения налоговой льготы начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, за который налоговая льгота была заявлена инвестором, организацией, являющейся стороной специального инвестиционного контракта, и организацией, признаваемой участником регионального инвестиционного проекта, и заканчивается по истечении установленного периода освобождения от налогообложения.
(в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

8. При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике не должен быть ниже:

(в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

9. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящей статьей, являются:

10. Инвесторам, указанным в настоящей статье, организациям, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, и организациям, признаваемым участниками региональных инвестиционных проектов, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение. Данное ограничение не распространяется на имущество, подлежащее освобождению в соответствии с настоящей статьей, переданное организации, являющейся в соответствии с законодательством дочерней или основной по отношению к передавшему имущество инвестору, включенному в реестр инвестиционных проектов, организациям, являющимся стороной специального инвестиционного контракта, и организациям, признаваемым участниками региональных инвестиционных проектов, а также организации, являющейся дочерней по отношению к организации, являющейся основной к такому инвестору, организации; на имущество, созданное в рамках реализации инвестиционного проекта, целью которого в соответствии с решением уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов, реализуемых на территории Калужской области, является создание имущества для последующего предоставления его в аренду; на имущество, передаваемое для обеспечения деятельности инвестора, организации в целях соблюдения инвестором трудового законодательства для организации питания работников, проведения обязательного медицинского осмотра работников; на имущество из перечня объектов единой национальной (общероссийской) электрической сети, включенных в реестр объектов электросетевого хозяйства, входящих в единую национальную (общероссийскую) электрическую сеть.
(в ред. Законов Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 27.11.2015 N 21-ОЗот 23.06.2017 N 229-ОЗ)

Статья 5. Общие условия для применения налоговых льгот

1. Общими условиями для применения налоговых льгот являются:

1) отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;
(в ред. Закона Калужской области от 07.11.2016 N 120-ОЗ)

2) отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик (за исключением налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона) заявил налоговую льготу;

3) налогоплательщик (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений) не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;
(в ред. Закона Калужской области от 29.05.2015 N 738-ОЗ)

4) утратил силу. - Закон Калужской области от 07.11.2016 N 120-ОЗ.

2. Документами, подтверждающими условия для освобождения от налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:

1)  документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим органом (фондом);
(пп. 1 в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;

3) утратил силу. - Закон Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ;

4) утратил силу. - Закон Калужской области от 07.11.2016 N 120-ОЗ.

Документы, предусмотренные настоящим пунктом, прилагаются к налоговой декларации (налоговому расчету) за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.
(в ред. Закона Калужской области от 07.11.2016 N 120-ОЗ)

3. Непредставление в налоговые органы документов, подтверждающих в соответствии с настоящим Законом возникновение права и исполнение условий для применения льготы, является основанием для отказа в ее предоставлении.
(п. 3 введен Законом Калужской области от 07.11.2016 N 120-ОЗ)

Статья 6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу на имущество организаций и налоговые расчеты по авансовым платежам по формам, утвержденным в соответствии с законодательством.

Статья 7. Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности

При низкой оценке бюджетной и социально-экономической эффективности действие отдельных льгот может быть приостановлено или отменено законом Калужской области.

Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных настоящим Законом, осуществляется в порядке и в сроки, установленные органом исполнительной власти Калужской области по вопросам предоставления налоговых льгот, уполномоченным Правительством Калужской области.

Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 12 пункта 1 статьи 3, пунктом 1 статьи 4 настоящего Закона, в случае вступления в силу Закона Калужской области, указанного в абзаце первом настоящей статьи, применяется организациями, вступившими в правоотношения по применению налоговой льготы, в неизменном виде до истечения срока ее применения.
(абзац введен Законом Калужской области от 28.03.2013 N 397-ОЗ)

Статья 8. Переходные положения

Подпункт 12 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона утрачивает свою силу с 1 января 2018 года.
(в ред. Закона Калужской области от 11.11.2014 N 642-ОЗ)

В 2015 году при применении налоговых льгот в целях соблюдения требований к размеру среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, установленных настоящим Законом, применяется величина прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленного Правительством Калужской области за III квартал 2014 года.
(абзац введен Законом Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ)

В 2016 году при применении налоговых льгот в целях соблюдения требований к размеру среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, установленных настоящим Законом, применяется величина прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленного Правительством Калужской области за IV квартал 2013 года.
(абзац введен Законом Калужской области от 31.03.2016 N 62-ОЗ)

В 2017 году при применении налоговых льгот в целях соблюдения требований к размеру среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, установленных абзацем третьим пункта 8 статьи 4 настоящего Закона, применяется величина прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленного Правительством Калужской области за III квартал 2014 года.

(абзац введен Законом Калужской области от 23.06.2017 N 229-ОЗ)

Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 1.4 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, применяется организациями, заявившими налоговую льготу до 31 декабря 2016 года включительно.
(абзац введен Законом Калужской области от 31.03.2016 N 62-ОЗ).

 

Губернатор Калужской области

А.Д.Артамонов

г. Калуга

10 ноября 2003 г.

N 263-ОЗ

 

 

Скачать Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ