horizon grammatica icon icon map search arrow rss twitter facebook apply twitter facebook rss

Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ

Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ «О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области»

29 декабря 2009 года N 621-ОЗ


КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
О ПОНИЖЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ЗАЧИСЛЯЕМОГО В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ, ДЛЯ ИНВЕСТОРОВ,
ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ИНВЕСТИЦИОННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ
КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
Принят
Постановлением
Законодательного Собрания Калужской области
от 24 декабря 2009 г. N 1512
 

Список изменяющих документов
(в ред. Законов Калужской области от 29.12.2009 N 621-ОЗ,
от 25.10.2012 N 333-ОЗ, от 28.03.2013 N 397-ОЗ, от 03.06.2013 N 427-ОЗ,
от 29.05.2015 N 738-ОЗ, от 26.06.2015 N 743-ОЗ, от 31.03.2016 N 63-ОЗот 23.06.2017 N 228-ОЗ)

Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков.
(преамбула в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 228-ОЗ)

Статья 1

В целях реализации настоящего Закона инвесторами признаются организации, являющиеся налогоплательщиком налога на прибыль организации, реализующие (реализовавшие) на территории Калужской области инвестиционный проект в форме капитальных вложений с использованием собственных и (или) привлеченных средств.

Понятия и термины применяются в настоящем Законе в значениях, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 25 февраля 1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", Федеральным законом от 22.07.2005 N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2015 N 708 "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности" и Законом Калужской области от 16 декабря 1998 N 31-ОЗ "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области".
(в ред. Закона Калужской области от 03.06.2013 N 427-ОЗот 23.06.2017 N 228-ОЗ)

Статья 2

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается для инвесторов, реализующих (реализовавших) инвестиционные проекты на территории Калужской области, в следующих размерах для следующих категорий налогоплательщиков:

1.1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в размере 13,5 процента.

Право на применение пониженной налоговой ставки, установленной в соответствии с настоящим подпунктом, имеют инвесторы, реализующие (реализовавшие) инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов, и осуществившие в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в следующих объемах в течение следующего количества последовательных налоговых периодов:

Суммарный объем фактически
осуществленных капитальных вложений в
течение первых трех лет реализации
инвестиционного  проекта (млн. рублей)         

Период применения пониженной налоговой
ставки (количество последовательных налоговых периодов)

От 100 до 500 включительно              

         1         

Свыше 500 до 1000 включительно          

         2         

Свыше 1000 до 2000 включительно         

         3         

Свыше 2000                              

         4         

 

При достижении инвестором, реализующим (реализовавшим) инвестиционный проект, включенный в реестр инвестиционных проектов, в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применять пониженную налоговую ставку в течение большего количества последовательных налоговых периодов, пониженная налоговая ставка предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых пониженная налоговая ставка уже применялась.

1.2. Налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в следующем размере на следующее количество последовательных налоговых периодов:

Налоговая ставка

Период применения пониженной налоговой ставки (количество последовательных налоговых периодов)         

13,5%          

             4             

14,6%          

             1             

15,7%          

             1             

16,8%          

             1             

 

Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящим подпунктом имеют инвесторы, реализующие (реализовавшие) инвестиционный проект, который включен в реестр инвестиционных проектов, отвечающие одновременно следующим требованиям:

  1. осуществившие в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в сумме от 3000 млн. рублей (включительно) и более;
  2. осуществляющие виды экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке.
     

При достижении инвестором, реализующим (реализовавшим) инвестиционный проект, включенный в реестр инвестиционных проектов, применившим пониженную налоговую ставку в соответствии с подпунктом 1.1 настоящего пункта, в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта суммарного объема капитальных вложений, позволяющего применить пониженную налоговую ставку, установленную подпунктом 1.2 настоящего пункта, и осуществлении видов экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке, пониженная налоговая ставка предоставляется на количество налоговых периодов, уменьшенных на количество налоговых периодов, в течение которых пониженная налоговая ставка уже применялась.

1.3. Утратил силу с 1 января 2016 года. - Абзац второй статьи 6 данного документа.

Подпункт 1.4 действует до 1 января 2018 года (Закон Калужской области от 31.03.2016 N 63-ОЗ).
1.4. Для инвесторов, программы модернизации производства которых включены в реестр программ модернизации производства, налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в следующем размере в зависимости от суммы осуществленных капитальных вложений в реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию, достройку и/или дооборудование производства в соответствии с программой модернизации производства:

Сумма капитальных вложений нарастающим итогом с 1 января 2013 года до 31 декабря 2017 года (млн. руб.)         

Пониженная налоговая ставка (проценты) 

От 10 до 30 включительно                

                15 

Свыше 30 до 70 включительно             

                14 

Свыше 70                                

                13,5

 

При соблюдении условий, установленных статьей 3 настоящего Закона, инвестор, включенный в реестр программ модернизации производства, вправе применить пониженную налоговую ставку при расчете налога на прибыль организаций за налоговый период, в котором такая сумма капитальных вложений достигла соответствующего этой ставке размера.

Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящим подпунктом возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе D Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 N 454-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001), или в разделе C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого приказом Росстандарта от 31.012014 N 14-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014). При этом объем выручки от указанной деятельности должен составлять не менее 70 процентов за соответствующий налоговый период..

Сумма, рассчитанная как разница между налогом, исчисленным по налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налогом, исчисленным по налоговой ставке, установленной настоящим подпунктом, за налоговый период не должна превышать пятидесяти процентов от суммы фактически осуществленных капитальных вложений в реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию, достройку и/или дооборудование производства в соответствии с программой модернизации производства за соответствующий налоговый период.
(пп. 1.4 введен Законом Калужской области от 31.03.2016 N 63-ОЗ)

2. Исключение инвестора из реестра инвестиционных проектов Калужской области и реестра программ модернизации производства является основанием для прекращения применения пониженной налоговой ставки, предусмотренной настоящим Законом.

3. В целях применения положений подпунктов 1.1 и 1.2 настоящей статьи датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата принятия решения о включении инвестора в реестр инвестиционных проектов. Для инвесторов, подписавших соглашение с Правительством Калужской области о сотрудничестве (инвестиционное соглашение) до вступления в силу настоящего Закона, датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания такого соглашения, если иная дата не установлена соглашением о сотрудничестве (инвестиционным соглашением) с Правительством Калужской области.

Для инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014) в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов, датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата, предшествующая двухлетнему периоду до даты получения лицензии на право осуществления лицензируемого вида деятельности.
(абзац введен Законом Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ; в ред. Закона Калужской области от 31.03.2016 N 63-ОЗ).

4. При правопреемственности в случае реорганизации юридического лица новый инвестор включается в реестр инвестиционных проектов. При этом датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата начала срока реализации инвестиционного проекта юридического лица, которое было реорганизовано.

5. Инвестор имеет право заявить пониженную налоговую ставку, установленную подпунктами 1.1 и 1.2 пункта 1 настоящей статьи, в течение четырех последовательных налоговых периодов с даты начала срока реализации инвестиционного проекта.

Данное ограничение не распространяется на инвесторов, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014) в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов.
(абзац введен Законом Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ; в ред. Закона Калужской области от 31.03.2016 N 63-ОЗ).

6. Течение срока применения пониженной налоговой ставки начинается с 1-го числа налогового периода, за который была заявлена пониженная налоговая ставка в соответствии с подпунктами 1.1 и 1.2 пункта 1 настоящей статьи, и заканчивается по истечении установленного периода применения пониженной налоговой ставки.

Статья 3

Для применения пониженной налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 2 настоящего Закона, инвесторы должны отвечать одновременно следующим требованиям:

  1. отсутствие недоимки по налогам, в том числе по авансовым платежам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;
  2. налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку;
    (в ред. Закона Калужской области от 29.05.2015 N 738-ОЗ)
  3.  размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике должен быть не ниже пятикратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области за квартал года, соответствующий отчетному (налоговому) периоду, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку (для инвесторов, указанных в подпунктах 1.1 и 1.2 пункта 1 статьи 2 настоящего Закона);
  4. перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку, по срокам перечисления (уплаты), приходящимся на отчетный (налоговый) период.
     

Инвесторы, указанные в подпунктах 1.1 и 1.2 пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодами видов экономической деятельности 13 и 14 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов, должны отвечать одновременно требованиям пунктов 1, 2 и 4 настоящей статьи, а размер среднемесячной заработной платы в данных организациях-налогоплательщиках должен быть не ниже трехкратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области за квартал года, соответствующий отчетному (налоговому) периоду, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку.
(абзац введен Законом Калужской области от 23.06.2017 N 228-ОЗ)

Статья 4

1. К документам, наличие которых подтверждает право налогоплательщика на применение пониженной налоговой ставки, установленной подпунктом 1 статьи 2 настоящего Закона, относятся:

Пункт 2 действует до 1 января 2018 года (Закон Калужской области от 31.03.2016 N 63-ОЗ).
2. Документы, указанные в абзацах третьем, четвертом, пятом и четырнадцатом пункта 1 настоящей статьи, представляются при заявлении налогоплательщиком пониженной налоговой ставки по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период. Документы, указанные в абзацах шестом, седьмом и восьмом пункта 1 настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации за налоговый период. Документы, указанные в абзацах девятом, десятом пункта 1 настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации за каждый отчетный (налоговый) период.
(в ред. Закона Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ, абзаца четвертого статьи 6 данного документа, Закона Калужской области от 31.03.2016 N 63-ОЗ)

Статья 5

При низкой оценке бюджетной и социально-экономической эффективности действие пониженной налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 2 настоящего Закона, может быть приостановлено или отменено законом Калужской области.

Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности применения пониженной налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 2, осуществляется в порядке и в сроки, установленные органом исполнительной власти Калужской области по вопросам предоставления налоговых льгот, уполномоченным Правительством Калужской области.

Пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, установленная настоящим Законом, в случае вступления в силу Закона Калужской области, указанного в абзаце первом настоящей статьи, применяется инвесторами, вступившими в правоотношения по применению пониженной налоговой ставки, в неизменном виде до истечения срока ее применения.
(абзац введен Законом Калужской области от 28.03.2013 N 397-ОЗ)

Статья 5.1
(введена Законом Калужской области от 03.06.2013 N 427-ОЗ)

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается для организаций-резидентов особых экономических зон в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особых экономических зон, созданных на территории Калужской области, в следующих размерах:

1.1. Для организаций-резидентов особых экономических зон, осуществляющих любой из видов экономической деятельности, предусмотренных кодами 20; 29; 34.3 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 16; 28; 29.3 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в следующих размерах:

При этом объем выручки от осуществления деятельности, указанной в абзаце первом настоящего подпункта, должен составить не менее 70 процентов общего объема выручки налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг), полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, созданной на территории Калужской области, за соответствующий налоговый период.
(п. 1.1 в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 228-ОЗ)

1.2. Для организаций-резидентов особых экономических зон, за исключением указанных в подпункте 1.1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая ставка налога на прибыль организаций устанавливается в следующих размерах:

2. Право на применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей возникает у налогоплательщиков с 1-го числа отчетного периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации приобрела статус резидента особой экономической зоны. Право на применение указанной налоговой ставки утрачивается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации утратила статус резидента особой экономической зоны.
(в ред. Закона Калужской области от 23.06.2017 N 228-ОЗ)

3. Льгота предоставляется на основании:

Статья 5.2
(введена Законом Калужской области от 23.06.2017 N 228-ОЗ)

Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается для организаций - участников региональных инвестиционных проектов в следующих размерах:

  1. 1. Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, отвечающих требованиям подпункта 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 13,5 процента в отношении прибыли, полученной от деятельности в рамках реализации регионального инвестиционного проекта.
    Применение пониженной налоговой ставки в соответствии с настоящим пунктом производится до 1 января 2029 года независимо от даты включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов в порядке, предусмотренном пунктом 1 и подпунктом 2 пункта 3 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
  2. Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, отвечающих требованиям пункта 2 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии, что одной из сторон специального инвестиционного контракта является Калужская область, в размере 10 процентов в отношении прибыли, полученной от деятельности в рамках реализации специального инвестиционного контракта. Применение пониженной налоговой ставки производится в порядке, предусмотренном пунктом 1 и подпунктом 3 пункта 3 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
     

Статья 5.3 утрачивает силу с 1 января 2026 года (статья 6 данного документа).

Статья 5.3
(введена Законом Калужской области от 23.06.2017 N 228-ОЗ)

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается для налогоплательщиков, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного уполномоченным органом исполнительной власти Калужской области, осуществляющим реализацию государственной политики в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности (далее - региональный специальный инвестиционный контракт), в размере 13,5 процента в течение 7 лет в отношении прибыли, полученной начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключен региональный специальный инвестиционный контракт. Льгота, определенная нарастающим итогом, предоставляется в объеме не более 50 процентов от объема капитальных вложений, осуществленных в реализацию регионального специального инвестиционного контракта с даты его подписания, и не более 50 процентов от объема инвестиций, предусмотренных действующим специальным инвестиционным контрактом.

2. Применение пониженной налоговой ставки, указанной в пункте 1 настоящей статьи, производится в случае, если выручка от реализации произведенных товаров в соответствии с кодами видов экономической деятельности раздела С Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов.

3. При расторжении регионального специального инвестиционного контракта при условии осуществления налогоплательщиком капитальных вложений в объеме, предусмотренном региональным специальным инвестиционным контрактом, последним отчетным периодом применения налоговой ставки, указанной в пункте 1 настоящей статьи, является отчетный период, предшествующий отчетному периоду, в котором региональный специальный инвестиционный контракт был расторгнут.

4. Сумма налога подлежит восстановлению и уплате в областной бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 Налогового кодекса Российской Федерации днем уплаты налога (авансового платежа по налогу), исчисленного без учета статуса организации как стороны регионального специального инвестиционного контракта за весь период действия регионального специального инвестиционного контракта при расторжении регионального специального инвестиционного контракта и при невыполнении требования к общему объему капитальных вложений, предусмотренного региональным специальным инвестиционным контрактом.

Статья 6

С 1 января 2016 года утрачивают силу:

В 2015 году при применении налоговых льгот в целях соблюдения требований к размеру среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, установленных настоящим Законом, применяется величина прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленного Правительством Калужской области за III квартал 2014 года.
(абзац введен Законом Калужской области от 26.06.2015 N 743-ОЗ)

В 2016 году при применении налоговых льгот в целях соблюдения требований к размеру среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике, установленных настоящим Законом, применяется величина прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленного Правительством Калужской области за IV квартал 2013 года.
(абзац введен Законом Калужской области от 31.03.2016 N 63-ОЗ)

С 1 января 2026 года утрачивает силу статья 5.3 настоящего Закона.
(абзац введен Законом Калужской области от 23.06.2017 N 228-ОЗ)

Губернатор Калужской области

А.Д.Артамонов

г. Калуга

29 декабря 2009 г.

N 621-ОЗ

 

Скачать Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ